Hypothek Ablösen Vorfälligkeitszinsen

Vorfälligkeitszins für Hypothekenrückzahlung

Sie zahlen eine hohe Strafe - auch bekannt als Vorauszahlungsstrafe. Inwieweit sind die Vorauszahlungszinsen hoch, wenn ich meine Hypothek vorzeitig kündige? gegen Zahlung der marktüblichen Vorauszahlungsgebühr. Die alte Hypothek wäre nicht zu teuer. kann fällig werden, wenn Kreditnehmer Darlehen vorzeitig kündigen.

Finanzierungsmöglichkeiten der Rückzahlung

Folgende Übersicht verdeutlicht die Möglichkeiten der Immobilienfinanzierung: In Niedrigzinszeiten zögern die Baufinanzierungen aus früherer Zeit mit höherem Zinsniveau, diese zu übernehmen. So kann beispielsweise der Kaufpreis um die Zinssatzdifferenz gekürzt werden (d.h. um den Nutzen, den ein Erwerber hätte, wenn er eine günstigere Hypothek abschließt).

Es ist aber auch möglich, dass der Veräußerer die Annahme der vorhandenen Hypothek als Zustand erklart. Auch die Frage, ob die jeweilige Hausbank den neuen Debitor akzeptieren wird, ist noch offen. Im Falle von Ersatzkäufen ist die Übertragung der vorhandenen Hypothek auf die neue Wohnung ein gängiges Verfahren. Ein separates Thema bei der Übertragung einer Hypothek ist die eventuelle Steueraufschubwirkung eines Ersatzkaufs, die an gewisse steuerrechtlich vorgeschriebene Voraussetzungen geknüpft ist.

Im Falle der Lösung einer festverzinslichen Hypothek hat die Hausbank Anrecht auf eine vorzeitige Rückzahlungsstrafe. Dieser errechnet sich aus der Zinsdifferenz zwischen dem vertraglich festgelegten Zinssatz der Hypothek und dem Zinssatz der Wiederanlagebank über die verbleibende Laufzeit. In der derzeitigen zinslosen Anlagesituation lässt sich die Summe der vorzeitigen Rückzahlung wie nachstehend beschrieben als simpl: Faustregel berechnen:

Zins der Hypothek multipliziert mit der Zahl der Jahre der verbleibenden Laufzeit, z.B. in Höhe von 2,5% von 500.000 - = 12.500 - multipliziert mit drei Jahren der verbleibenden Laufzeit = 37.500 - Skonto. Die Faustregel geht daher davon aus, dass die Hausbank bei 0% reinvestieren muss. Es ist zu berücksichtigen, dass die Strafe für die vorzeitige Rückzahlung keine absetzbaren Fremdkapitalzinsen ist und daher im Falle der unmittelbaren Bundesbesteuerung nicht absetzbar ist.

Weil die Aufwendungen niedriger sein können als die Vorauszahlungsstrafe und der kalkulatorische Mietwert nicht mehr besteuert werden muss, kann dieses Verfahren unter bestimmten Voraussetzungen die tatsächlich entstehenden Aufwendungen erheblich mindern. Basierend auf der derzeitigen Finanzsituation (variable Hypothek, Libor-Hypothek, Festsatzhypothek mit den dazugehörigen Konditionen) kann in den meisten FÃ?llen ein Optimum an Ergebnissen fÃ?r alle Parteien erziehlt werden.

Schuldenrestrukturierung | Vorfällige Rückzahlung nicht absetzbar

Ein von den Erblingen gezahlter Vorfälligkeitsentschädigungsbetrag aufgrund der vorzeitigen Tilgung eines Erbschaftsdarlehens ist keine Erbschaftsverpflichtung im Sinne des 10 Abs. 5 Nr. 3 Erbschaftsgesetzes, wenn die Tilgung des Darlehens nicht eindeutig oder vermutlich dem Willen des Erblassers entsprach (FG Köln 5.2. 09, 9 K 204/07, rkr., Abruf-Nr. 093856). Die Klägerin und ihr jüngerer Verwandter haben von ihrem eigenen Familienvater mehrere Liegenschaften geerbt, die mit Grundpfandrechten belastet sind.

Die Klägerin hat folgende Erbverbindlichkeiten ausgeübt: Vorauszahlungsstrafen im Rahmen der Rückzahlung von Grundpfandrechten; Zahlungsverpflichtungen gegenüber einer Gesellschaft, die zum Todeszeitpunkt des verstorbenen väterlichen Besitzers zivilrechtlich verklagt war und nach dem Bilanzstichtag im Wege des Vergleichs reduziert wurde. Die Vorauszahlungsstrafen sind nach Auffassung des FA nach 10 Abs. 5 Nr. 3 ArbStG nicht abzugsfähig, da sie auf eigenen Vermögensverfügungen der Erblasser basieren.

Ebenso ist die Zahlungspflicht gegenüber der Gesellschaft nicht absetzbar, da die Erbschaften noch nicht materiell belast. Als Testschuld im Sinne des 10 Abs. 5 Nr. 1 Satz 1 EStG ist die Haftung gegenüber der Gesellschaft anzusehen. Bei den Vorschusszahlungen handelt es sich nicht um sonstige Verbindlichkeiten des Nachlasses nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 EStG.

Dazu gehören auch die dem Käufer im Rahmen der Erledigung, Regulierung oder Aufteilung des Vermögens oder des Erwerbes des Vermögens entstehenden Mehrkosten. Das Konzept der Erbabrechnungskosten nach 10 Abs. 5 Nr. 3 ErlStG beinhaltet unter anderem die Aufwendungen für die Eröffnung des Testaments, den Erbschein, die tatsächliche rechtliche Bestimmung des Erbes und seine Wertermittlung, die Aufwendungen, die anfallen müssen, um die Nachkommen in den Besitztum der Vermögensgegenstände zu bringen oder das Kataster neu schreiben zu laßen (BFH 11.1.61, II 155/59 U, BStBl III 61,102).

Dazu kommen auch die dem Erblasser durch die Erbringung eines Nachlasses entstehenden Ausgaben (BFH 28.6. 95, II R 89/92, BStBl II 95, 786) sowie angemessene Ausgaben für den Willensvollstrecker. Ungeachtet der weiten Auslegung des Konzepts der Erbschaftskosten erfordert der Gesetzestext ("direkt") einen ausreichend genauen sachlichen Zusammenhang zwischen den Ausgaben. Aus dem Willen kann nicht geschlossen werden, dass die Rückzahlung des Kredits dem erkennbarem oder mutmaßlichem Willen des Erblassers entsprach.

Die Regelung zur Regelung der Erbengemeinschaft ( 2042 ff. BGB) schreibt auch keine Vorfälligkeit der Darlehen vor. Mit der Kredittilgung sollte hier nur das den Gebrüdern nach dem Streitfall zustehende Vermögen vor der gesamtschuldnerischen Haftung für die den anderen zuzurechnenden Verpflichtungen geschützt werden. Darüber hinaus kann eine zukünftige Zinsbelastung, für die eine Verzugszinsen anfallen, keine Haftung des Nachlasses sein.

Gegen den Bundesfinanzhof (II R 37/08) ist die Klage über die Fragestellung hängig, ob nach 10 Abs. 5 Nr. 3 SpaltStG auch Ausgaben, die im unmittelbaren Umfeld des Vergleichs einer Erbgemeinschaft anfallen, absetzbar sind, oder ob die Bestimmung des 10 Abs. 8 SpaltStG dies unterlässt.

Im Rechtsstreit (Vorinstanz FG München 17.10. 07, 4 K 811/05, EFG 08, 1905) wollte ein Erbin die Ausgaben für Sachverständigen-, Gerichts- und Notariatshonorare sowie Anwaltsgebühren schätzen. Die FG wies den Vorsteuerabzug zurück, weil nur die Ausgaben absetzbar waren, die in direktem Zusammenhang mit der Willensvollstreckung des Testators standen. Ein von den Erblingen gezahlter Vorfälligkeitsentschädigungsbetrag aufgrund der vorzeitigen Tilgung eines Erbschaftsdarlehens ist keine Erbschaftsverbindlichkeit im Sinne des 10 Abs. 5 Nr. 3 Erbschaftsgesetzes, wenn die Tilgung des Darlehens nicht eindeutig oder vermutlich dem Willen des Erblassers entsprach (FG Köln 5.2. 09, 9 K 204/07, rkr.).

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